О том, как оплатить государственную пошлину, мы рассказывали в . А как произвести возврат излишне уплаченной госпошлины?
Полный или частичный возврат уплаченной государственной пошлины возможен в следующих случаях (п. 1 ст. 333.40 НК РФ):
При этом вернуть госпошлину получится не всегда. К примеру, не возвращается госпошлина за госрегистрацию брака или перемены имени, если такая регистрация не была произведена (п. 2 ст. 333.40 НК РФ). Также не вернут пошлину, уплаченную за госрегистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, сделок с ним, в случае отказа в госрегистрации (п. 4 ст. 333.40 НК РФ).
НК РФ описывает порядок, как вернуть деньги за госпошлину. Возврат уплаченной государственной пошлины производится на основании заявления плательщика. Подать заявление на возврат пошлины можно в течение 3 лет со дня ее уплаты.
Заявление о возврате госпошлины нужно подать в орган или должностному лицу, уполномоченным совершать юридически значимые действия, за которые пошлина была уплачена или взыскана. Если же речь идет о пошлине по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, заявление нужно подавать в налоговую инспекцию по месту нахождения суда, рассматривающего дело (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).
К заявлению на возврат излишне уплаченной госпошлины необходимо приложить:
Если подается заявление о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, арбитражными судами, Верховным или Конституционным Судами РФ, конституционными (уставными) судами субъектов РФ, мировыми судьями, то к такому заявлению необходимо приложить решение, определение о возврате госпошлины или справку суда об основаниях полного или частичного возврата пошлины.
По Налоговому кодексу возврат госпошлины производит орган Федерального казначейства в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате.
Мы ответили на вопрос, как вернуть уплаченную госпошлину: нужно подать заявление на возврат. Единой формы заявления нет. В отдельных ведомствах (к примеру, в Росреестре) могут быть свои рекомендованные формы, которые необходимо заполнять для возврата пошлины. В иных случаях плательщик госпошлины может составить заявление по своему усмотрению. Главное предусмотреть в нем информацию о плательщике госпошлины, основаниях для уплаты и последующего возврата, банковские реквизиты для того, чтобы получить госпошлину назад.
Приведем пример заявления на возврат ошибочно уплаченной госпошлины.
Предположим, организация планировала внести изменения в свой Устав, для чего оплатила госпошлину в размере 800 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). В связи с дальнейшим отказом от внесения таких изменений, было составлено заявление на возврат госпошлины. Заявление на возврат госпошлины , подаваемое в ИФНС, должно быть составлено по форме, утвержденной Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.
Заявления о возврате госпошлины.
Заявление на возврат госпошлины в налоговую – образец его утвержден законодательно. Это документ, представление которого в ИФНС позволяет гражданину или фирме вернуть из бюджета излишне уплаченную сумму пошлины. Главное - корректно заполнить соответствующее заявление по госпошлине. Как это сделать, расскажем и покажем в нашей статье.
В соответствии с положениями ст. 333.40 НК РФ физлица или юрлица, уплатившие государству пошлину, вправе вернуть либо зачесть ее (в счет последующих аналогичных платежей).
Процедура возврата возможна, если:
Пошлина не возвращается, если она уплачена:
Возврат пошлины оформляется посредством направления в ИФНС заявления на возврат госпошлины по форме, утвержденной в приложении 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 09.01.2019 эта форма применяется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.
Заявление о возврате государственной пошлины налогоплательщик должен успеть представить в ФНС в течение 3 лет с момента уплаты пошлины в бюджет.
Изучим особенности заполнения этого заявления.
В форме заявления на возврат госпошлины, утвержденной ФНС, указывается:
Заявление на возврат госпошлины подписывается налогоплательщиком.
Если заявление о возврате государственной пошлины пишет физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не указавшее в заявлении свой ИНН, ему необходимо будет заполнить дополнительный лист заявления с указанием реквизитов документа, удостоверяющего личность. С 09.01.2019 адрес места жительства физлица в Российской Федерации в заявлении не указывается.
Для корректного оформления заявления на возврат госпошлины в налоговую образец вы можете скачать на нашем портале. Вам доступен документ, полностью соответствующий законодательным требованиям.
Помимо самого заявления, в качестве подтверждения произведенных расходов следует направлять в ИФНС дополнительные документы. Если судами или мировыми судьями принимались решения или определения по возврату государственной пошлины, то обязательно прикладываются платежные документы.
По платежным поручениям или квитанциям банка есть одна особенность, которую следует учитывать при подготовке пакета: если заявитель намерен вернуть полную сумму госпошлины, то отсылаются подлинники платежек, если в частичном размере, разрешается направлять копии поручений, поскольку оригиналы потребуются для истребования остальной части госпошлины.
Уплаченную в бюджет госпошлину по основаниям, прописанным в ст. 333.40 НК РФ, налогоплательщик вправе вернуть из бюджета. Для этого ему нужно направить в ФНС составленное по установленной форме заявление о возврате государственной пошлины в течение 3 лет с момента уплаты пошлины.
Ознакомиться с другими полезными сведениями о государственных пошлинах вы можете в материалах:
Государственная пошлина оплачивается за выполнение значимых с юридической точки зрения действий, за которыми фирмы обращаются постоянно и в обязательном порядке, начиная с регистрации собственной деятельности. Физические лица тоже довольно часто проводят такие платежи за определенные услуги государственных органов. В некоторых случаях, особо оговоренных в нормативных актах, организации или физлица сталкиваются с необходимостью вернуть уплаченную сумму госпошлины полностью или в некоторой ее части.
Когда и каким образом это возможно сделать? В каких ситуациях возврат госпошлины не может состояться? Что для этого нужно делать налогоплательщикам? Как правильно провести эти суммы по бухгалтерии? Разбираемся вместе.
Бюджет получает определенные суммы через обращение организаций и физлиц в государственные учреждения за совершение действий с правовыми последствиями.
Организации постоянно отчисляют в бюджет определенные средства в качестве государственных пошлин. Размеры и сроки этих отчислений различны и зависят от вида деятельности фирмы и нюансов ее функционирования. Условно можно разделить пошлины, выплачиваемые юрлицами, на 3 группы:
Граждане России в течение своей жизни не раз обращаются в государственные органы, когда им требуются какие-либо правовые действия. За это, согласно Налоговому кодексу РФ, они должны оплатить госпошлину. Наиболее распространенными являются такие обращения:
Налоговый кодекс РФ в п. 1 ст. 333.40 НК РФ регламентирует ситуации, когда гражданам или организациям может быть возвращена (полностью или отчасти) перечисленная ими ранее госпошлина. Сделать это можно не при любой уплате, а только если:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Последняя причина будет актуальной, только если, оплатив госпошлину, гражданин или компания еще не обратилось к уполномоченным органам. То есть, если обращение было, а затем заявление отозвали, вернуть сумму пошлины будет уже нельзя.
Также можно возвратить госпошлину, перечисленную по ошибке, то есть попавшую не на тот расчетный счет из-за неточностей в платежных реквизитах. Такое случается вследствие ошибок кассира или самого плательщика. Нередкой причиной бывает использование неактуальных (устаревших) реквизитов.
Естественно, будет возращена госпошлина, перечисленная за услуги, за которые она не предусмотрена НК РФ.
Закон оговаривает несколько особых случаев-исключений, при наступлении которых просить о возврате госпошлины неправомерно:
Во всех этих случаях госпошлина не будет возвращена плательщику ни полностью, ни частично.
ВАЖНО! Единственное исключение – оформление прекращения регистрации на сделки с недвижимостью и наложение на нее обременений. Если стороны подтвердят свою волю соответствующими заявлениями, они смогут вернуть 50% суммы госпошлины.
Обратиться с требованием вернуть деньги, ушедшие в бюджет в качестве госпошлины, физлицо или фирма вправе в течение 3 лет с момента уплаты. Если срок пропущен, его можно восстановить через суд, если причина пропуска будет сочтена уважительной.
Алгоритм действий юрлица или физлица по возврату суммы госпошлины включает ряд действий, обусловленных законодательством РФ:
ВНИМАНИЕ! Если требуется вернуть пошлину за судовые обращения, потребуется решение или справка суда, дающая «добро» на возврат всей госпошлины или ее части.
Если в будущем юрлицо планирует осуществить уплату госпошлины вновь, то можно попросить не о возврате, а о зачете напрасно уплаченной суммы. Она может быть зачтена за аналогичное действие, требующее госпошлины в такой же или меньшей сумме. Для этого нужно подать письменное заявление с соответствующей просьбой.
Для учета государственных пошлин в ПБУ предусмотрен специальный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по госпошлине». Поскольку деньги, возвращенные в качестве госпошлины, являются для организации доходом, их нужно учитывать на субсчете 91 «Прочие расходы». Проводки будут иметь следующий вид:
К СВЕДЕНИЮ! Если расходы на уплату госпошлины уже были списаны, а средства удалось вернуть, эти записи необходимо сторнировать.
В жизни все течет и все изменяется. Сегодня Вы приняли решение открыть фирму, и, не откладывая дело в долгий ящик, сразу оплатили госпошлину. А завтра отказались от идеи вступления в ряды предпринимателей из-за слишком высоких рисков.
Не стоит переживать: в случае, если Вы не подавали документы на регистрацию, Вы вправе вернуть уплаченную государственную пошлину в течение трёх лет с момента её уплаты.
Кроме того, Вы также можете вернуть госпошлину, уплаченную в большем размере, если при подаче документов на регистрацию Вы нечаянно ошиблись с ее расчетами или руководствовались неверной нормой закона.
Обратите внимание, что в заявлении Вам нужно указать свои банковские реквизиты, на которые будут перечислены деньги, а также причину, из-за которой Вы заявляете о возврате (например, не подавали документы на государственную регистрацию, уплатили госпошлину в большем размере). К заявлению обязательно должен быть приложен оригинал чека-ордера или платежного поручения, если Вы просите возвратить госпошлину в полном объеме, или копия таких документов, если возвращаете госпошлину частично.
В г. Екатеринбурге на данный момент все регистрационные действия осуществляются в Едином регистрационном центре (ул. Хомякова, 4), в связи, с чем большинство заявлений о возврате госпошлины подаются именно туда. Говорим о большинстве, поскольку если госпошлина была уплачена ранее марта 2015 года, заявление о возврате должно подаваться в ту налоговую, которая была уполномочена на совершение регистрационного действия на момент уплаты.
По результатам рассмотрения Вашего заявления налоговый орган принимает решение о возврате излишне уплаченной суммы госпошлины. Непосредственно возврат пошлины производится органом Федерального казначейства.
Отказать в регистрации ООО налоговая служба может только при наличии определённых обстоятельств. Их перечень утвержден в законодательстве.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Уведомление об отказе должно быть передано не позднее 3 рабочих дней с момент представления .
При вынесении отрицательного вердикта регистрирующая служба уведомляет заявителя о причинах, послуживших ему основанием.
Если учредители ООО не согласны с отказом, то они вправе обжаловать его в суде.
Основания для отказа в регистрации ООО закреплены в в редакции 2019 года.
Выносить отрицательный вердикт в иных случаях регистрирующая служба не имеет права.
В уведомлении об отказе в регистрации должна быть указана причина принятия такого вердикта со ссылкой на соответствующую статью ФЗ № 129.
Отказ в регистрации влечет за собой потерю денежных средств и времени.
Материальная затрата связана с , которая не возвращается заявителю в случае принятия отрицательного вердикта.
Таким образом, при повторной подаче документов предстоит заново заплатить 4 тыс. рублей.
Кроме того, не будут компенсированы денежные расходы на нотариальное заверение. Заявление предстоит удостоверять повторно.
В отличие от других правовых процедур при выявлении данного факта сведения не возвращаются на доработку, а регистрирующая служба вправе сразу же принять отрицательный вердикт.
Пакет не проверяется при принятии сотрудником, так как на то нет указаний в законодательстве.
Наличие заявления и квитанция об оплате государственной пошлины – основные моменты, на которые обращают внимание сотрудники налоговых служб.
Следует понимать, что каждая из причин, названных в ФЗ № 129, имеет общий характер. Они не уточняются полностью.
Тем не менее отказ может последовать и вследствие несоблюдения требований отдельных предписаний:
- техническая ошибка;
- неправильное датирование;
- нарушение условий действительности печати;
- оформление документов не по образцам;
- несоответствие информации, указанной в паспорте;
- ошибка нотариуса, заверявшего заявление.
Также к типичным ошибкам заявителей можно отнести следующие:
- несоблюдение нотариальной формы;
- нечитаемость или неразборчивость информации, подписи;
- неаккуратно оформленная квитанция, из-за которой нельзя точно установить факт оплаты пошлины;
- неверное указание КБК.
Рассмотрим отдельные причины отказа в регистрации ООО более подробно.
Оформление документов
Мы уже отметили, что самой популярной причиной отказов является предоставление неполного пакета документов.
Кроме того, отрицательный вердикт станет следствием ошибочного их заполнения или оформления актов.
Более подробная причина будет указана уже в уведомлении об отказе в регистрации ООО.
Избежать отрицательного вердикта поможет выполнение следующих рекомендаций:
- заявление необходимо заполнять на актуальном бланке;
- после оформления заявления надо проверить правильность всех сведений, указанных в нем;
- на документах должны быть проставлены печати;
- необходимо проверять правильность выполнения действий нотариусом, так как это может стать причиной отказа в регистрации ООО;
- проверяйте соблюдена ли нотариальная форма доверенности и заявления (если это необходимо);
- подпись в заявлении поставлена лицом, который не имел на то полномочия;
- следите за отсутствием опечаток и несоответствий.
Несоответствие требованиям
Список основных требований, которые должны быть соблюдены:
- полный комплект документов в соответствии с указанием ФЗ № 129;
- в налоговую службу передаются копии квитанций по оплате государственной пошлины;
- заявитель – участник общества либо имеет доверенность;
- у участников ООО должна быть хорошая бизнес-репутация, так как, в противном случае это может явиться причиной отказа.
Из-за юридического адреса
Многие начинающие бизнесмены сталкиваются с данной проблемой – отказ в регистрации из-за .
Обычно это связано с тем, что они приобретают его у каких-либо компаний или собственников.
Если на адрес зарегистрировано слишком много фирм, то заявителю откажут из-за представления недостоверных сведений.
В каждом налоговой инспекции есть свой перечень таких адресов. Таким образом, законодатель борется с фирмами-однодневками.
Регистрация на массовый адрес может произойти из-за его покупки, регистрации фирмы «под ключ», а также когда сам заявитель – владелец помещения регистрировал на свой адрес много компаний, которые не вели реальную деятельность.
Несоблюдение сроков и последовательности действий
В данном случае возможно совершение следующих ошибок:
- дата заполнения заявления наступила ранее, чем было документально оформлено решение о создании ООО, такая не состыковка проводит к отказу в 100% случаев;
- изменение состава участников во время регистрации ООО;
- внесение изменений в устав при несоблюдении установленной процедуры.
Другие основания
Выделим еще несколько причин для отказа в регистрации ООО:
- несоблюдение требований к названию ООО;
- устав разработан с нарушением требований законодательства;
- документы представлены не в ту налоговую инспекцию;
- заявитель не подтвердил свое согласие на внесение сведений об ООО в ЕГРЮ.
Можно ли обжаловать?
Отказ в регистрации ООО может быть обжалован. Это допустимо, когда заявитель получает уведомление и не согласен с причиной вынесения такого решения. Отказ обжалуется в суде.
Следует отметить, что в настоящее время сложилась благоприятная для незарегистрированных юридических лиц судебная практика.
Независимый арбитр, как правило, встает на их сторону.
Можно ли вернуть государственную пошлину?
Возврат госпошлины при отказе в регистрации ООО не производится.
Таким образом, заявителю придется при повторной подаче документов заново заплатить денежные средства в размере 4 тыс. рублей.
Как избежать?
Избежать ошибок можно двумя способами:
- Бесплатный – очень внимательно самостоятельно изучать всю документацию, тщательно проверять ее на наличие ошибок и опечаток. Ознакомиться с требованиями ФЗ №129, чтобы соблюсти каждое из них.
- Платный – обратиться к